Pf - Contabilidade Tributária - 2022-2

PF – Contabilidade Tributária 07/02/2023 10 pontos Prof. Plácido Malafaia Aluno: __________________________________________________ Matrícula ______________ 1o questão – 3,0 pontos Com base nas informações estimativas Receita Bruta e Real Acumulado preencha a tabela abaixo faça as contabilizações de cada decisão relativo as antecipações. IRPJ JAN FEV MAR ABR MAI JUN AJUSTE ESTIMATIVA RECEITA BRUTA 100 100 150 200 200 100 LUCRO REAL ACUMULADO (LRA) 80 150 200 350 400 520 OPÇÃO PAGAMENTO PAGTO ACUMULADO REAL ACUM DEVIDO PAGTO ACUMULADO ANTERIOR valor devido pelo Real Acumulado 2o questão – 3,0 pontos A Cia ITAIPU obteve receita de venda de mercadorias de $523.000, Receitas de Serviços gerais $124.000, receitas de dividendos de $87.000, Despesas Equivalência Patrimonial de $97.500. Considerando que todos os eventos da Cia ITAIPU ocorreram dentro do ano-calendário 202X. Sabendo que o lucro contábil (LAIR) foi de R$257.000. Determine o IR e a CSL com base nas regras do lucro presumido e do lucro real acumulado para todo o ano de 20X1. Considere um período de apuração ANUAL para as duas modalidades (lucro presumido e lucro), pede-se: a) Contabilize todas as transações e apresente a memória de cálculo; e b) Responda qual seria menor tributação para o ano 202X. 3ª questão – 3,0 pontos A Cia BOLAPRETA obteve receitas oriundas das atividades comerciais de R$3.200.000,00 e receitas de prestação de serviços no valor de R$200.000,00 e receitas de venda de combustíveis de R$5.520.000 para o ano-calendário de 20XX. Considerando custos e despesas operacionais do ano em curso lucro contábil antes do IR e CSL final foi de R$1.270.000,00. Importante ressaltar que dentre as despesas operacionais havia uma provisão para contingências de R$176.000, despesas de brindes R$25.000, reversão de provisão para desvalorização no valor de R$103.000. Com base nas informações apresentadas pela Cia BOLAPRETA determine o IR e a CSL com base no lucro real acumulado e na estimativa receita bruta todo o ano de 20XX? 4º. Questão – 1,0 pontos Quais são as bases de cálculo do imposto de renda pessoa jurídica de acordo com a legislação em vigor?