Relatório de Análise Orçamentária do Município

Material de Apoio Template do TP 5 ed Semestre 20242 Versão 1 Não altere este cabeçalho ANÁLISE DAS DESPESAS Não insira textos neste espaço entre o título do capítulo 4 e a seção 41 Despesa Orçamentária entre 1 e 3 páginas Apresente uma síntese de conceitosdefinições base normativa classificações e estágios da despesa Cite as fontes Parágrafos fundamentados sobre o tema Atenção Em todas as especificações de números mínimo e máximo de páginas escritas devem ser considerados textos respeitando a formatação padrão estabelecida fonte Times New Roman tamanho 12 espaçamento simples 1 entre linhas espaçamento entre parágrafos de 6 pt depois sem linhas em branco entre parágrafos e recuo de abertura de parágrafo de 125cm Composição e Evolução das Despesas Conforme a Natureza Identifique as Categorias Econômicas e os Grupos de Natureza das Despesas orçamentárias realizadas empenhadas pelo município demonstrando a composição e a evolução entre os anos conforme as análises vertical e horizontal AVAH incluindo tabela textos e gráficos Não analise as despesas intraorçamentárias nem a amortização da dívida para refinanciamento Totalize em 100 a composição das despesas analisadas apenas com as exceto intraorçamentárias Nos gráficos as despesas menos expressivas podem ser agrupadas num grupo chamado Demais desde que representem no conjunto até 10 do total Na Tabela 5 encontramse as análises vertical e horizontal das despesas orçamentárias empenhadas pelo Município ao longo dos três anos enfocados no presente trabalho Estão detalhados os dois primeiros níveis da classificação conforme a natureza não abrangendo as operações intraorçamentárias 23 Material de Apoio Template do TP 5 ed Semestre 20242 Versão 1 Não altere este cabeçalho Tabela 5 Análises vertical e horizontal das despesas orçamentárias empenhadas pelo Município conforme a natureza 20 XX a 20 ZZ Valores monetários em milhõesmilhares de reais Categorias Econômicas e Grupos de Natureza Exceto intraorçamentárias 20 XX 20 YY AH 20 YY 20 XX 20 ZZ AH 20 ZZ 20 XX Valores Análise Vertical Valores Análise Vertical Valores Análise Vertical Despesas Correntes I 000000 XX 000000 XX XX 000000 XX XX Pessoal e Encargos Sociais 000000 XX 000000 XX XX 000000 XX XX Despesas de Capital II 000000 XX 000000 XX XX 000000 XX XX Investimentos 000000 XX 000000 XX XX 000000 XX XX Total IIIIII 000000 1000 000000 1000 XX 000000 1000 XX Notas Insira informações complementares que entender necessárias sobre as variáveis e o processo de coleta e ajuste dos dados Fonte Elaborada pelos autores com base nos Balanços Orçamentários do Município Nome do Município 20 XX 20 YY e 20 ZZ Obs 1 Quebre página antes e depois de cada tabela de AVAH de modo a manter APENAS essas tabelas em formato de paisagem Obs 2 Respeite as margens da página mesmo nas tabelas em paisagem Obs 3 Quando da impressão assegurese que as tabelas em paisagem fiquem com a orientação certa na folha para leitura em paisagem Obs 4 Detalhe dois níveis Categorias Econômicas e Grupos de Natureza das contas de Despesas Orçamentárias sem incluir as intraorçamentárias conforme a estrutura dos Balanços originais Mantenha todos os Grupos de Natureza mesmo aqueles que eventualmente estiverem zerados 24 Parágrafos para comentar os principais valores e aspectos observados na tabela anterior Parágrafo para remeter ao gráfico a seguir Gráfico 10 Composição das despesas realizadas pelo Município conforme as Categorias Econômicas 20 XX a 20 ZZ e Média Despesas orçamentárias empenhadas exceto intraorçamentárias Gráfico Inclua aqui um gráfico de colunas empilhadas em 100 contendo as duas Categorias Econômicas Correntes e de Capital empenadas com colunas para os três anos e a média desses anos Fonte Elaborada pelos autores com base na Tabela 5 Parágrafos para comentar os principais aspectos observados no gráfico anterior Parágrafo para remeter aos 3 gráficos a seguir Gráfico 11 Composição dos Grupos de Natureza da Despesa realizadas pelo Município no ano de 20 XX Valores monetários em bilhõesmilhões de reais Despesas orçamentárias empenhadas exceto intraorçamentárias Gráfico Inclua aqui um gráfico em pizza com valores monetários e percentuais de todos os GND empenhados no ano Fonte Elaborada pelos autores com base na Tabela 5 Gráfico 12 Composição dos Grupos de Natureza da Despesa realizadas pelo Município no ano de 20 YY Valores monetários em bilhõesmilhões de reais Despesas orçamentárias empenhadas exceto intraorçamentárias Gráfico Inclua aqui um gráfico em pizza com valores monetários e percentuais de todos os GND empenhados no ano Fonte Elaborada pelos autores com base na Tabela 5 Gráfico 13 Composição dos Grupos de Natureza da Despesa realizadas pelo Município no ano de 20 ZZ Valores monetários em bilhõesmilhões de reais Despesas orçamentárias empenhadas exceto intraorçamentárias Gráfico Inclua aqui um gráfico em pizza com valores monetários e percentuais de todos os GND empenhados no ano Fonte Elaborada pelos autores com base na Tabela 5 Parágrafos para comentar os principais aspectos observados nos 3 gráficos anteriores Parágrafo para remeter ao gráfico a seguir Gráfico 14 Evolução dos Grupos de Natureza da Despesa realizados pelo Município 20 XX a 20 ZZ Valores monetários em bilhõesmilhões de reais Despesas orçamentárias empenhadas exceto intraorçamentárias Gráfico Inclua aqui um gráfico de colunas agrupadas de valores monetários contendo todos os Grupos de Natureza das Despesas GND empenhados com os três anos Fonte Elaborada pelos autores com base na Tabela 5 Parágrafos para comentar os principais aspectos observados no gráfico anterior Composição e Evolução das Despesas Conforme as Funções Identifique todas as funções de despesas orçamentárias realizadas pelo município demonstrando a composição nos anos conforme as análises vertical e horizontal AVAH com destaque para as funções mais relevantes incluindo tabelas textos e gráficos Não analise as despesas intraorçamentárias nem a amortização da dívida para refinanciamento Totalize em 100 a composição das despesas analisadas apenas com as exceto intraorçamentárias As funções menos expressivas podem ser agrupadas em grupos chamados Demais desde que representem no conjunto até 10 do total Na Tabela 6 encontramse as análises vertical e horizontal das funções das despesas orçamentárias empenhadas pelo Município ao longo dos três anos enfocados no presente trabalho Estão detalhadas apenas funções conforme a classificação funcional não abrangendo as operações intraorçamentárias Material de Apoio Template do TP 5 ed Semestre 20242 Versão 1 Não altere este cabeçalho Tabela 6 Análises vertical e horizontal das funções das despesas orçamentárias empenhadas pelo Município 20 XX a 20 ZZ Valores monetários em milhõesmilhares de reais Funções em ordem decrescente 1 Exceto intraorçamentárias 20 XX 20 YY AH 20 YY 20 XX 20 ZZ AH 20 ZZ 20 XX Valores Análise Vertical Valores Análise Vertical Valores Análise Vertical 000000 XX 000000 XX XX 000000 XX XX Demais 2 Total 000000 1000 000000 1000 XX 000000 1000 XX Notas Insira informações complementares que entender necessárias sobre as variáveis e o processo de coleta e ajuste dos dados 1 Ordem decrescente considerando os valores do ano mais recente 2 Reunião das demais funções não contempladas nas linhas anteriores Podem representar no máximo 100 do Total em qualquer dos anos Fonte Elaborada pelos autores com base nos Demonstrativos da Execução das Despesas por FunçãoSubfunção Nome do Município 20 XX 20 YY e 20 ZZ Obs 1 Quebre página antes e depois de cada tabela de AVAH de modo a manter APENAS essas tabelas em formato de paisagem Obs 2 Respeite as margens da página mesmo nas tabelas em paisagem Obs 3 Quando da impressão assegurese que as tabelas em paisagem fiquem com a orientação certa na folha para leitura em paisagem Obs 4 Inclua apenas as funções realizadas sem incluir as despesas intraorçamentárias As funções que estiverem zeradas podem ser eliminadas desde que não tenham saldo em nenhum dos anos em análise de modo que a eliminação não afete as totalizações 27 Material de Apoio Template do TP 5 ed Semestre 20242 Versão 1 Não altere este cabeçalho O gráfico a seguir permite visualizar os valores das maiores funções empenhadas com foco em sua evolução ao longo dos anos Parágrafos para comentar os principais aspectos observados no gráfico a seguir 28 Material de Apoio Template do TP 5 ed Semestre 20242 Versão 1 Não altere este cabeçalho Gráfico 15 Evolução das funções de despesas realizadas pelo Município 20 XX a 20 ZZ Valores monetários em bilhõesmilhões de reais Despesas orçamentárias empenhadas exceto intraorçamentárias Gráfico Inclua aqui um gráfico de colunas agrupadas de valores monetários contendo as maiores Funções empenhadas as menores agrupadas em Demais com os três anos gráfico grande em paisagem Fonte Elaborada pelos autores com base na Tabela 6 Obs 1 Quebre página antes e depois de cada gráfico em paisagem de modo a manter APENAS esses gráficos em formato de paisagem Obs 2 Respeite as margens da página mesmo nos gráficos em paisagem Obs 3 Quando da impressão assegurese que os gráficos em paisagem fiquem com a orientação certa na folha para leitura em paisagem 29 Parágrafo para remeter aos 3 gráficos a seguir que permitem visualizar a composição das despesas orçamentárias do Município ao longo dos anos contemplando as funções mais expressivas Gráfico 16 Composição das funções de despesas realizadas pelo Município em 20 XX Valores monetários em bilhõesmilhões de reais Despesas orçamentárias empenhadas exceto intraorçamentárias Gráfico Inclua aqui um gráfico em pizza com valores monetários e percentuais contendo as maiores Funções empenhadas as menores agrupadas em Demais no ano Fonte Elaborada pelos autores com base na Tabela 6 Gráfico 17 Composição das funções de despesas realizadas pelo Município em 20 YY Valores monetários em bilhõesmilhões de reais Despesas orçamentárias empenhadas exceto intraorçamentárias Gráfico Inclua aqui um gráfico em pizza com valores monetários e percentuais contendo as maiores Funções empenhadas as menores agrupadas em Demais no ano Fonte Elaborada pelos autores com base na Tabela 6 Gráfico 18 Composição das funções de despesas realizadas pelo Município em 20 ZZ Valores monetários em bilhõesmilhões de reais Despesas orçamentárias empenhadas exceto intraorçamentárias Gráfico Inclua aqui um gráfico em pizza com valores monetários e percentuais contendo as maiores Funções empenhadas as menores agrupadas em Demais no ano Fonte Elaborada pelos autores com base na Tabela 6 Parágrafos para comentar os principais aspectos observados nos 3 gráficos anteriores Desvios da Fixação x Realização das Despesas Aponte as diferenças monetárias e percentuais verificadas entre os valores fixados dotação atualizada e empenhados para as despesas com destaque para as mais relevantes conforme as duas classificações natureza e funcional acompanhadas de tabelas textos e gráficos Não analise as despesas intraorçamentárias nem a amortização da dívida para refinanciamento Na classificação funcional analise apenas as funções Na Tabela 7 encontramse as diferenças entre a fixação e a realização das despesas orçamentárias do Município conforme a natureza para cada um dos três anos Estão especificados as Categorias Econômicas e os Grupos de Natureza da Despesa sem contemplar as operações intraorçamentárias Tabela 7 Análises das diferenças entre a fixação e a realização das despesas orçamentárias do Município conforme a natureza 20 XX a 20 ZZ Valores monetários em milhõesmilhares de reais Categorias Econômicas e Grupos Exceto intraorçamentárias 20 XX Diferenças Fixadas 1 a Realizadas 2 b Valores cba dca Despesas Correntes I 000000 000000 000000 XX Pessoal e Encargos Sociais 000000 000000 000000 XX Despesas de Capital II 000000 000000 000000 XX Investimentos 000000 000000 000000 XX Total IIIIII 000000 000000 000000 XX Categorias Econômicas e Grupos Exceto intraorçamentárias 20 YY Diferenças Fixadas 1 a Realizadas 2 b Valores cba dca Despesas Correntes IV 000000 000000 000000 XX Pessoal e Encargos Sociais 000000 000000 000000 XX Despesas de Capital V 000000 000000 000000 XX Investimentos 000000 000000 000000 XX Total VIIVV 000000 000000 000000 XX Categorias Econômicas e Grupos Exceto intraorçamentárias 20 ZZ Diferenças Fixadas 1 a Realizadas 2 b Valores cba dca Despesas Correntes VII 000000 000000 000000 XX Pessoal e Encargos Sociais 000000 000000 000000 XX Despesas de Capital VIII 000000 000000 000000 XX Investimentos 000000 000000 000000 XX Total IXVIIVIII 000000 000000 000000 XX Notas Insira informações complementares que entender necessárias sobre as variáveis e o processo de coleta e ajuste dos dados 1 Dotação atualizada da despesa 2 Despesas empenhadas no ano Fonte Elaborada pelos autores com base nos Balanços Orçamentários do Município Nome do Município 20 XX 20 YY e 20 ZZ Parágrafos para comentar as diferenças monetárias e percentuais entre as categorias econômicas nos três anos Parágrafo para remeter aos 3 gráficos a seguir Gráfico 19 Diferenças entre a fixação e a realização dos Grupos de Natureza da Despesa do Município referentes a 20 XX Valores monetários em bilhõesmilhões de reais Despesas orçamentárias exceto intraorçamentárias Gráfico Inclua aqui um gráfico de colunas agrupadas com valores monetários comparando cada GND todas entre Fixadas e Realizadas lado a lado no ano Fonte Elaborada pelos autores com base na Tabela 7 Gráfico 20 Diferenças entre a fixação e a realização dos Grupos de Natureza da Despesa do Município referentes a 20 YY Valores monetários em bilhõesmilhões de reais Despesas orçamentárias exceto intraorçamentárias Gráfico Inclua aqui um gráfico de colunas agrupadas com valores monetários comparando cada GND todas entre Fixadas e Realizadas lado a lado no ano Fonte Elaborada pelos autores com base na Tabela 7 Gráfico 21 Diferenças entre a fixação e a realização dos Grupos de Natureza da Despesa do Município referentes a 20 ZZ Valores monetários em bilhõesmilhões de reais Despesas orçamentárias exceto intraorçamentárias Gráfico Inclua aqui um gráfico de colunas agrupadas com valores monetários comparando cada GND todas entre Fixadas e Realizadas lado a lado no ano Fonte Elaborada pelos autores com base na Tabela 7 Parágrafos para comentar os principais aspectos observados nos 3 gráficos anteriores Nas Tabelas 8 9 e 10 encontramse as diferenças entre a fixação e a realização das despesas orçamentárias do Município conforme as funções referentes a cada um dos três anos analisados sem contemplar as operações intraorçamentárias Tabela 8 Análises das diferenças entre a fixação e a realização das despesas orçamentárias do Município conforme as funções em 20 XX Valores monetários em milhõesmilhares de reais Funções em ordem decrescente Exceto intraorçamentárias Fixadas 1 a Realizadas 2 b Diferenças Valores cba dca 000000 000000 000000 XX Demais 3 Total 000000 000000 000000 XX Notas Insira informações complementares que entender necessárias sobre as variáveis e o processo de coleta e ajuste dos dados 1 Dotação atualizada da despesa 2 Despesas empenhadas no ano 3 Reunião das demais funções não contempladas nas linhas anteriores Podem representar no máximo 100 do total em qualquer dos anos Fonte Elaborada pelos autores com base no Demonstrativo da Execução das Despesas por FunçãoSubfunção do Município Nome do Município 20 XX O gráfico a seguir permite visualizar as diferenças entre a fixação e a realização das despesas orçamentárias no ano conforme as principais funções referentes ao primeiro ano Gráfico 22 Diferenças entre a fixação e a realização das despesas do Município conforme as funções em 20 XX Valores monetários em bilhõesmilhões de reais Despesas orçamentárias exceto intraorçamentárias Gráfico Inclua aqui um gráfico de colunas agrupadas com valores monetários comparando as maiores Funções as menores agrupadas em Demais entre Fixadas e Realizadas lado a lado no ano Fonte Elaborada pelos autores com base na Tabela 8 Parágrafos para comentar os principais aspectos observados na tabela e no gráfico anteriores Tabela 9 Análises das diferenças entre a fixação e a realização das despesas orçamentárias do Município conforme as funções em 20 YY Valores monetários em milhõesmilhares de reais Funções em ordem decrescente Exceto intraorçamentárias Fixadas 1 a Realizadas 2 b Diferenças Valores cba dca 000000 000000 000000 XX Demais 3 Total 000000 000000 000000 XX Notas Insira informações complementares que entender necessárias sobre as variáveis e o processo de coleta e ajuste dos dados Dotação atualizada da despesa 2 Despesas empenhadas no ano 3 Reunião das demais funções não contempladas nas linhas anteriores Podem representar no máximo 100 do total em qualquer dos anos Fonte Elaborada pelos autores com base no Demonstrativo da Execução das Despesas por FunçãoSubfunção do Município Nome do Município 20 YY O gráfico a seguir permite visualizar as diferenças entre a fixação e a realização das despesas orçamentárias no ano conforme as principais funções referentes ao segundo ano Gráfico 23 Diferenças entre a fixação e a realização das despesas do Município conforme as funções em 20 YY Valores monetários em bilhõesmilhões de reais Despesas orçamentárias exceto intraorçamentárias Gráfico Inclua aqui um gráfico de colunas agrupadas com valores monetários comparando as maiores Funções as menores agrupadas em Demais entre Fixadas e Realizadas lado a lado no ano Fonte Elaborada pelos autores com base na Tabela 9 Parágrafos para comentar os principais aspectos observados na tabela e no gráfico anteriores Tabela 10 Análises das diferenças entre a fixação e a realização das despesas orçamentárias do Município conforme as funções em 20 ZZ Valores monetários em milhõesmilhares de reais Funções em ordem decrescente Exceto intraorçamentárias Fixadas 1 a Realizadas 2 b Diferenças Valores cba dca 000000 000000 000000 XX Demais 3 Total 000000 000000 000000 XX Notas Insira informações complementares que entender necessárias sobre as variáveis e o processo de coleta e ajuste dos dados 1 Dotação atualizada da despesa 2 Despesas empenhadas no ano 3 Reunião das demais funções não contempladas nas linhas anteriores Podem representar no máximo 100 do total em qualquer dos anos Fonte Elaborada pelos autores com base no Demonstrativo da Execução das Despesas por FunçãoSubfunção do Município Nome do Município 20 ZZ O gráfico a seguir permite visualizar as diferenças entre a fixação e a realização das despesas orçamentárias no ano conforme as principais funções referentes ao último ano Gráfico 24 Diferenças entre a fixação e a realização das despesas do Município conforme as funções em 20 ZZ Valores monetários em bilhõesmilhões de reais Despesas orçamentárias exceto intraorçamentárias Gráfico Inclua aqui um gráfico de colunas agrupadas com valores monetários comparando as maiores Funções as menores agrupadas em Demais entre Fixadas e Realizadas lado a lado no ano Fonte Elaborada pelos autores com base na Tabela 10 Parágrafos para comentar os principais aspectos observados na tabela e no gráfico anteriores Material de Apoio Template do TP 5 ed Semestre 20242 Versão 1 Não altere este cabeçalho Material de Apoio Template do TP 5 ed Semestre 20242 Versão 1 Não altere este cabeçalho 25 30