Planejamento Financeiro e seus Componentes

Planejamento Financeiro Profa Me Marlete de Moura Ribeiro Planejamento Financeiro Planejamento financeiro é um processo de desenvolvimento e implementação de um plano estratégico no âmbito financeiro O Planejamento financeiro PF tem como objetivo auxiliar no processo de gestão financeira assim integrandoa com as demais áreas e as necessidades de investimentos identificadas nos demais setores da organização Desta forma o PF busca alcançar metas previamente determinadas através da execução de ações e atividades traçadas por um plano estratégico organizacional no âmbito financeiro Planejamento Financeiro Um planejamento financeiro eficiente inclui a elaboração e cumprimento das metas de forma disciplinada e passa por uma rigorosa elaboração dos sistemas de orçamentos 3 O que é o Orçamento Empresarial Orçamento é a formalização e a sistematização do controle administrativo criando condições para que se progrida no sentido da otimização da ação administrativa Assim documentandose planos e programas e permitindo uma aferição mais objetiva do desempenho dos diversos setores da empresa Requisitos básicos para elaboração de um orçamento Necessidade de Informações Tipos de Planejamento Objetivos Políticas e Programas O que é o Sistema Orçamentário O Sistema Orçamentário é um plano abrangendo todo o conjunto das operações anuais de uma empresa através da formalização do desempenho dessas importantes funções administrativas gerais Principais Tipos de Orçamentos Orçamento de Vendas Orçamentos de Produção Orçamento do Custo de Produção Orçamento de Despesas Administrativas e de Vendas Orçamento de Capital Orçamento de Caixa Orçamento de Vendas Constitui um plano de vendas futuras da empresa para determinado período Função determinação do nível de atividades futuras Este orçamento é prérequisito para a realização de todos os outros tipos de orçamento Elaboração São consideradas variáveis de mercado consumidor variáveis de produção variáveis de mercado fornecedor e de trabalho e variáveis de recursos financeiros Orçamento de Vendas Aspectos Internos a serem considerados na realização do Orçamento de Vendas 1 Que problemas ou limitações terá a empresa internamente para atender à procura por seus produtos Respostas capacidade produtiva insuficiente estrutura administrativa inadequada pessoal não habilitado para o exercício de suas funções dificuldades na obtenção de fundos para capital de giro entre outros Orçamento de Vendas Aspectos externos a serem considerados na realização do Orçamento de Vendas 1 Como está a evolução política do país ou de países que a empresa encontra mercados 2 Como está a política governamental de combate à inflaçãorestrição do crédito e a elevação de taxas de juros 3 Quais os tipos de matériaprima utilizadas pela empresa Quais as restrições ao acesso 4 Quais as restrições à mãodeobra Orçamento de Vendas Também é preciso verificar 1 Intenções dos compradores 2 Opiniões dos vendedores 3 Opiniões de especialistas 4 Histórico das vendas Exemplo de Orçamento de Vendas Companhia Industrial Nacional inicia seu plano de vendas por volta do mês de setembro de cada ano Os preços vigentes em set foram projetados até 01012009 O órgão de orçamentos analisando a correlação entre a inflação ocorrida para uma série histórica de 2 anos estimou os seguintes aumentos para 2009 01042009 15 01082009 15 Produto Preço Unitário de Venda Set2008 A 5000 B 7000 C 12000 Orçamento de Vendas ProdutosMeses Jan Fev Mar Abr Maio Jun Quant Valor Quant Valor Quant Valor Quant Valor Quant Valor Quant Valor A 350 17500 70 3500 70 3500 183 10523 304 17480 608 34960 B 1179 82530 1768 123760 1179 82530 512 41216 3587 288754 1435 115518 C 15 1800 16 1920 18 2160 16 2208 13 1794 13 1794 TOTAL 101830 129180 88190 53947 308028 152272 Matriz São Paulo A 176 8800 36 1800 36 1800 91 5233 152 8740 304 17480 B 590 41300 884 61880 590 41300 256 20608 1794 144417 718 57799 C 15 1800 16 1920 18 2160 16 2208 13 1794 13 1794 TOTAL MATRIZ SP 51900 65600 45260 28049 154951 77073 Filial Porto Alegre A 87 4350 17 850 17 850 46 2645 76 4370 152 8740 B 295 20650 442 30940 295 20650 128 10304 897 72209 359 28900 C TOTAL FILIAL POA 25000 31790 21500 12949 76579 37640 Filial Recife A 87 4350 17 850 17 850 46 2645 76 4370 152 8740 B 294 20580 442 30940 294 20580 128 10304 896 72128 358 28819 C TOTAL FILIAL RECIFE 24930 31790 21430 12949 76498 37559 ProdutosMeses Jul Ago Set Out Nov Dez TOTAL Quant Valor Quant Valor Quant Valor Quant Valor Quant Valor Quant Valor A 608 34960 1324 87556 265 17525 530 35049 794 52507 530 35049 350109 B 435 115518 446 41291 267 24719 89 8240 89 8240 445 41198 973514 C 14 1932 13 2063 20 3174 28 44444 6 952 5 794 25035 TOTAL 152410 130910 45418 47733 61699 77041 1349653 Matriz São Paulo A 304 17480 662 43778 133 8795 264 17459 396 26187 264 17459 175011 B 718 57799 223 20646 135 12499 44 4074 44 4074 222 20553 486949 C 14 1932 13 2063 20 3174 28 44444 6 952 5 794 25035 TOTAL MATRIZ SP 77211 66487 24468 25977 31213 38806 686995 Filial Porto Alegre A 152 8740 331 21889 66 4365 133 8795 199 13160 133 8795 87549 B 359 28900 112 10369 66 6110 23 2129 23 2129 112 10369 243659 C TOTAL FILIAL POA 37640 32258 10475 10924 15289 19164 331208 Filial Recife A 152 8740 331 21889 66 4365 133 8795 199 13160 133 8795 87549 B 358 28819 111 10276 66 6110 22 2037 22 2037 111 10276 242906 C TOTAL FILIAL RECIFE 37559 32165 10475 10832 15197 19071 330455 Orçamento de Vendas Parte II Referências Bibliográficas ASSAF NETO A Estrutura e análise de balanços um enfoque econômicofinanceiro São Paulo Atlas 2010 ASSAF NETO A LIMA F G Fundamentos de administração financeira São Paulo Atlas 2010 HOJI M Administração financeira e orçamentária 5 ed São Paulo Atlas 2005 PORTER M MONTGOMERY CA Estratégia a busca da vantagem competitiva Rio de Janeiro Campus 1998 SANVICENTE A Z SANTOS C C Orçamento na administração de empresas planejamento e controle 2 ed São Paulo Atlas 2008