Elaboração da Demonstração dos Fluxos de Caixa - Método Direto e Indireto (2018)

Com base nas Demonstrações contábeis da Cia IH JÁ ERA elaborar a DFC pelo método direto e pelo indireto para o ano de 2018 2017 ATIVO PASSIVO Circulante Circulante Caixa 200000 Fornecedores 100000 Contas a Receber 30000 Impostos a Pagar 100000 Duplicatas a Receber 120000 Estoques 300000 Não Circulante Não Circulante Realizável a Longo Prazo Empréstimos de LP 20000 Contas a Receber 80000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Investimentos Capital 630000 Participações em outras sociedades 270000 Reserva Legal 100600 Imobilizado Reserva de Expansão 84000 Veículos 12000 Depr Acum Veículos 2400 Equipamentos 50000 Depr Acum Equip 25000 TOTAL 1034600 TOTAL 1034600 Dados adicionais 1 Os sócios deliberaram aumentar o Capital em R 7000000 2 Os empréstimos existentes em 31122017 foram convertidos em Capital conforme negociação com credores e aprovada em assembléia 3 No decorrer do ano foram obtidos novos empréstimos no valor de R 15000000 exigível em duas parcelas a vencer em 2019 e 2020 2018 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE Caixa 185000 Banco 380000 Contas a receber 380000 Duplicatas a receber 120000 Estoque 200000 Fornecedores 270000 Impostos a pagar 60000 Salários a pagar 5000 IR a pagar 58150 Participações a pagar 17445 Dividendos a Pagar 104681 Empréstimos a pagar 80000 NÃO CIRCULANTE Investimentos Participações em outras CIA CIA A 250000 Imobilizado Veículos 12000 Depr Acum Veículos 4800 Equipamentos 50000 Depr Acum Equipamentos 30000 Terrenos 20000 NÃO CIRCULANTE Empréstimos a Pagar 70000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital 700000 Reserva Legal 108450 Reserva de Expansão 88474 Total do ativo 1562200 Total do passivo 1562200 DRE Receita bruta de vendas 600000 CMV 350000 Lucro bruto ou RCM 250000 Despesas operacionais Desp c energia elétrica 5000 Desp c salários 5000 Desp c depreciações 7400 Resultado operacional antes do IR 232600 IR 58150 Resultado após IR 174450 Participações empregados 17445 Resultado após impostos e participações 157005 Lucro líquido do exercício 157005 DLPA Saldo inicial Lucro do exercício 157005 Transferência p reservas Reserva legal 7850 Reserva de expansão 4474 Dividendos 104681 Aumento de Capital 40000 Saldo final DMPL Eventos Capital Reserva Legal Reserva Expansão Lucros Acumulados Total Saldo inicial 630000 100600 84000 814600 Lucro Líquido Exercício 157005 157005 Transferência p reserva 7850 4474 12324 Dividendos 104681 104681 Aumento de Capital 70000 40000 30000 700000 108450 88474 896924 Cálculo DFC método direto 1 Recebimento clientes 230000 600000 500000 330000 2 Pagamentos fornecedores 100000 250000 270000 80000 3 Pagamentos despesas 10000 5000 5000 4 Pagamento de impostos 100000 60000 40000 DFC DIRETO Atividades Operacionais Recebimento clientes 330000 Pagamentos fornecedores 80000 Pagamentos despesas 5000 Pagamentos impostos 40000 Fluxo de caixa gerado p atividades operacionais 205000 Atividades de Investimento Aquisição de Terrenos 20000 Venda de participações em outras Cias 20000 Fluxo de caixa das atividades investimento Atividades de Financiamento Aumento de Capital 10000 Obtenção de Financiamentos 150000 Fluxo de caixa gerado p ativ de financiamento 160000 Fluxo de caixa gerado p atividades 365000 Caixa Equivalente Caixa 2018 2017 185000 200000 380000 565000 200000 365000 DFC método indireto DFC INDIRETO Atividade Operacional Lucro líquido do exercício 157005 Depreciação 7400 Aumento contas a receber 270000 Redução estoque 100000 Aumento fornecedor 170000 Redução impostos a pagar 40000 Aumento salário a pagar 5000 Aumento IR a pagar 58150 Participações de empregados a pagar 17445 Fluxo de caixa gerado pelas atividades operacionais 205000 Atividades de Investimento Aquisição de Terrenos 20000 Venda de participações em outras Cias 20000 Fluxo de caixa das atividades de investimento Atividades de Financiamento Aumento de Capital 10000 Obtenção de Financiamentos 150000 Fluxo de caixa gerado p ativ de financiamento 160000 Fluxo de caixa gerado p atividades 365000 Caixa Equivalente Caixa 2018 2017 185000 200000 380000 565000 200000 365000