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Contabilidade Tributária

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São numerosas as possibilidades de planejamento tributário e na maior parte das vezes elas ficam claras nas decisões de investimento São exemplos de questionamentos práticos que encaminham um planejamento tributário exceto B a Enquadramento tributário b Tipo de CNAE c Estrutura de custos d Localização geográfica Se caracterizam como objetivos do Planejamento Tributário exceto C a Dar informações íntegras exatas claras e precisas da posição atual e rumos do negócio em matéria tributária b Otimizar os resultados das organizações c Praticar gerenciamento das informações contábeis com foco na redução da base tributada d Melhorar a sustentabilidade tributária do negócio Analise as afirmativas abaixo e em seguida responda I II e III todas I A evasão fiscal geralmente é carregada de vícios inconstitucionais combatidos pela fiscalização da Secretaria da Receita Federal II A elisão fiscal é produto do planejamento tributário e da postura ética das partes envolvidas III Em regra geral na elusão o contribuinte age de forma abusiva nos pontos cegos da lei Uma empresa tem lucro real de R 8000000 e decide fazer um investimento em cotas de um filme no valor de R 30000 O percentual máximo de redução do IR que a empresa terá em relação ao valor aplicado no filme enquadrado na Lei do Audiovisual será 120 Fazem parte da estrutura da gestão tributária exceto D a Consultores externos b Estrutura departamental c Grupos de discussão d Distribuição disfarçada de lucros Analise as afirmativas abaixo e em seguida responda I II e III todas I Evitar a incidência do fato gerador II Reduzir o montante do tributo sua alíquota ou base de cálculo III Retardar o pagamento do tributo sem a ocorrência da multa A 123 Ltda é uma empresa de serviços de informática e optante do lucro presumido mas está avaliando a possibilidade de no próximo ano optar pelo lucro real anual Suas projeções para o ano seguinte são as seguintes 1º Trimestre Faturamento de 300000 e LAIR de R50000 2o Trimestre Faturamento de 200000 e LAIR de R12000 3o Trimestre Faturamento de 350000 e LAIR de R40000 4o Trimestre Faturamento de 500000 e LAIR de R70000 A empresa ainda possui ativos reavaliados e a realização da reserva de reavaliação provocará uma adição de 2000 ao lucro tributável por trimestre Do mesmo modo a empresa poderá usufruir do benefício fiscal da depreciação acelerada que provocará uma exclusão de 1500 ao lucro tributável por trimestre Possui também 50000 de prejuízos fiscais acumulados em períodos anteriores a compensar A melhor opção para o próximo ano será A a Lucro Real com somatório de IR e CSLL de R 2520000 b Lucro Presumido com somatório de IR e CSLL de R 2520000 c Lucro Real com somatório de IR e CSLL de R 12288000 d Lucro Presumido com somatório de IR e CSLL de R 12288000 A companhia LTDA do ramo de serviços de consultoria em tecnologia da informação cujo CNAE é 6204000 situada na cidade de Belo Horizonte apresentou para você contador da empresa as seguintes informações quanto ao seu faturamento RECEITA DE SERVIÇOS DE CONSULTORIA EM 2019 E 2020 012019 R 1200000 022019 R 3200000 032019 R 2200000 042019 R 1700000 052019 R 1800000 062019 R 2000000 072019 R 2200000 082019 R 1500000 092019 R 1620000 102019 R 5830000 112019 R 18110000 122019 R 18035000 012020 R 12100000 022020 R 3300000 032020 R 8200000 042020 R 23000000 052020 R 15000000 062020 R 30000000 072020 R 21000000 082020 R 18000000 092020 R 22500000 102020 R 14500000 112020 R 15000000 122020 R 14500000 DESPESAS COM SALÁRIOS E ENCARGOS SOCIAIS EM 2019 E 2020 012019 R 324000 022019 R 864000 032019 R 594000 042019 R 459000 052019 R 486000 062019 R 550000 072019 R 607200 082019 R 400000 092019 R 420000 102019 R 1595000 112019 R 5252000 122019 R 5770000 012020 R 3025000 022020 R 920000 032020 R 2460000 042020 R 6210000 052020 R 4030000 062020 R 8340000 072020 R 5700000 082020 R 5000000 092020 R 6350000 102020 R 4000000 112020 R 4000000 122020 R 3800000 A partir das informações apresentadas calcule qual o valor total de tributos pagos pela LTDA no ano de 2020 considerando que ela estava enquadrada no regime de tributação do Simples Nacional A partir das informações apresentadas calcule qual o valor total de tributos pagos pela LTDA no ano de 2020 considerando que ela estava enquadrada no regime de tributação do Lucro Presumido CONSIDERE A ALÍQUOTA DO ISS DE 25 Considere agora que a companhia LTDA estava enquadrada no regime de tributação do Lucro Real no ano de 2020 e apresentou a seguinte demonstração do resultado do exercício referente a 2020 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO RECEITA BRUTA R 197100000 RECEITA COM PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS R 197100000 DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA R 23159250 ISS 25 R 4927500 PIS 165 R 3252150 COFINS 76 R 14979600 RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS R 173940750 CMV CSP CPV R 50000000 CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS R 50000000 LUCRO BRUTO R 123940750 DESPESAS ADMINISTRATIVAS R 20100000 DESPESAS COM MATERIAL DE ESCRITÓRIO R 12200000 DOAÇÃO A ENTIDADE RELIGIOSA R 4900000 ALIMENTAÇÃO DE SÓCIOS R 3000000 DESPESAS COM VENDAS R 37000000 PUBLICIDADE R 32500000 BRINDES PARA CLIENTES R 4500000 LUCRO ANTES DO IRPJ E CSLL R 66840750 IRPJ CSLL LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO a Qual o valor do IRPJ a pagar referente ao ano de 2020 b Qual o valor da CSLL a pagar referente ao ano de 2020 c A partir das informações apresentadas calcule qual o valor total de tributos pagos pela LTDA no ano de 2020 considerando que ela estava enquadrada no regime de tributação do Lucro Real 1 Certa Empresa de serviços de limpeza localizada em ContagemMG teve as seguintes operações no mês Receita de R 1800000 pela prestação de serviços a uma companhia instalada em TaubatéSP Tomou serviços de informática de uma companhia de BetimMG no valor de R 700000 Receita de R 1200000 pela prestação de serviços para uma empresa localizada em ViçosaMG Sabese que a tomadora é substituto tributário do ISS Considere Serviço de Limpeza ISS Taubaté 4 ISS Contagem 3 Viçosa 5 Serviço de Informática ISS Betim 5 ISS Contagem 2 Qual o valor do ISS a recolher pela Certa Empresa Demonstre todos os cálculos 2 A empresa FACA com sede em Presidente Bernardes MG comercializa facas As aquisições de mercadorias para revenda em outubro foram as seguintes Do Estado do Espírito Santo Valor das Mercadorias incluindo o ICMS R 45000 Fretes pagos pelo fornecedor destacado em nota R 1600 Seguro pago pelo comprador isento de ICMS R 700 IPI 8 ICMS destacado na nota 12 Internamente Valor das Mercadorias incluindo o ICMS R 50000 Fretes pagos pelo comprador destacado em nota R 650 IPI 10 ICMS destacado na nota 18 Sabendo que as vendas da empresa foram as seguintes Para o Amazonas Valor das Mercadorias incluindo o ICMS R 95000 Fretes pagos pelo comprador R 18000 Seguro pago pelo fornecedor isento de ICMS R 800 ICMS destacado na nota 7 Internamente Valor das Mercadorias incluindo o ICMS R 90000 Fretes pagos pelo fornecedor recuperável R 6000 ICMS destacado na nota 18 Houve também no atual período a compra de um carro de um fornecedor de Brasília cuja a operação é demonstrada a seguir Valor das Mercadorias incluindo o ICMS R 15000 Fretes pagos pelo comprador destacado em nota R 1300 ICMS destacado na nota 12 Determine o valor do ICMS a recolher pela empresa FACA e apresente todos os lançamentos contábeis considere que tudo foi efetuado à vista 3 Certa empresa apresentou os seguintes valores referentes ao primeiro trimestre de 2021 Receita na prestação de serviços R 15000000 Devolução de vendas R 3000000 IR retido sobre aplicações financeiras R 120000 Despesas com vendas R 6513000 Compra de matéria prima R 4827000 Receita de aplicação financeira R 1500000 Receita de alugueis R 3000000 Bancos R 789000 Custo da mercadoria Vendida R 15000000 Custo do serviço prestado R 7000000 Receita na revenda de mercadorias R 42000000 Qual o valor do PIS COFINS IRPJ e CSLL a pagar sabendo que a empresa é optante do lucro presumido Demonstre todos os cálculos 4 Certa empresa industrial apresentou os seguintes valores referentes ao terceiro trimestre de 2021 Receita de Vendas R 21500000000 O Lucro antes do Imposto de Renda apurado na DRE R 9000000 Outras informações contidas na DRE a Despesas com brindes R 220000 b Despesas com doações e subvenções R 50000 c Despesas com furto registrada em autoridade policial R 400000 d Despesas com multa R 50000 e Despesas de venda R 1500000 f Capital recebido por Pecúlio por Morte de Sócio R 320000 g Resultado positivo de equivalência patrimonial R 200000 Calcule o PIS COFINS IRPJ e CSLL na modalidade Lucro Real Demonstre todos os cálculos considerando as tabelas de adições e exclusões disponíveis 5 A empresa Carvão Fino cujo o CNAE é 0500302 Beneficiamento de carvão mineral apresentou os seguintes faturamentos abr19 R 13500000 set19 R 14800000 fev20 R 12500000 mai19 R 14800000 out19 R 19800000 mar20 R 13500000 jun19 R 17400000 nov19 R 17000000 abr20 R 18200000 jul19 R 16400000 dez19 R 17500000 mai20 R 21100000 ago19 R 15200000 jan20 R 15200000 jun20 R 20900000 Outras informações Folha salarial mensal R7000000 O Lucro antes do Imposto de Renda apurado na DRE R 17000000 Prejuízo em períodos anteriores para o IRPJ e CSLL R45000 Honorários contábeis mensais i Simples Nacional R1200 ii Lucro Presumido R1500 iii Lucro Real R2800 Nos regimes de Lucro Presumido e Lucro Real a empresa é isenta de ICMS em suas operações Considerando as informações postas de acordo com a tributação do segundo trimestre de 2020 faça o planejamento tributário da Carvão Fino demonstrando todos os valores e justificando a escolha do melhor método de apuração para a empresa Southern Agricultural Service Center