Análise dos Demonstrativos Contábeis e Fluxo de Caixa

Demonstrativos contábeis O ideal seria ter iniciado a contabilização em 010120XX mediante o registro do saldo das contas do balanço inicial me um programa de contabilidade e lançado o movimento diariamente chegando ao balancete do mês de janeiro por meio do qual seriam gerados os demonstrativos contábeis Na ausência da contabilidade elaboramse os demonstrativos demonstração de resultados e balanço patrimonial utilizando as informações contidas no resumo mensal dos movimentos de caixa e banco Não podemos deixar de respeitar o Artigo 1179 do CC obrigatoriedade da contabilidade bem como a letra m do Artigo 482 da CLT Art 482 Constituem justa causa para rescisão do contrato de trabalho pelo empregador m perda da habilitação ou dos requisitos estabelecidos em lei para o exercício da profissão em decorrência de conduta dolosa do empregado Formação do preço de venda O preço de venda é o mercado que faz Você tem que ganhar dinheiro na administração do seu custo dito por um senhor semianalfabeto porém muito inteligente Não traz contribuição alguma lamentarse da alta carga tributária das altas taxas de juros e da politica governamental A pequena e média enfrentam o mercado da livre concorrência o qual alias muitas vezes é desleal e em muitos casos a sonegação fiscal faz parte do preço do produto A contabilidade gerencial precisa fazer o cálculo da formação de preço de venda a partir dos custos por várias razões Ressaltamos duas para comparar sua eficiência junto à concorrência para fins de controladoria e do estabelecimento de metas a serem atingidas Fluxo de caixa Se o capital de giro é o coração financeiro da empresa o fluxo de caixa é a circulação sanguínea pois representa a movimentação das entradas e saídas de dinheiro de uma entidade É demonstrado pela contabilidade de duas formas 1 Fluxo de caixa realizado 2 Fluxo de caixa projetado O fluxo de caixa realizado contém toda a movimentação de entradas e saídas de dinheiro ou seja todos os pagamentos efetuados e recebimentos ocorridos ao longo do mês Muito útil para fins contábeis e gerenciais além do cálculo dos custos A sua demonstração pelas pequenas e médias empresas é exigida pelo fisco e pelas Normas Brasileira de Contabilidade NBC para pequenas e médias empresas as quais determinam os procedimentos de como o fluxo de caixa deve ser elaborado Com importante função de planejamento o fluxo de caixa projetado consiste em um demonstrativo dos recebimentos e pagamentos a ocorrerem nos dias e períodos seguintes os quais devem ser lançados em cada dia de vencimento das contas a receber assim como das contas a pagar apurando e consignando o saldo inicial e o final de cada dia futuro Serve de orientação para programação de pagamento auxiliando na tomada de decisão caso haja insuficiência de caixa Supervisão tributária Para exercer esse controle eficientemente é necessário o conhecimento dos impostos contribuições e obrigações para pequeno empresário a área tributária é o principal campo de atuação do contador e do administrador tributário pois é a área que mais lhe foge ao conhecimento com exceções claro Plano de trabalho legislação aplicada às saídas legislação aplicada às obrigações sociais INSS FGTS IRRF legislação aplicada às entradas apuração do imposto a pagar controle do ativo fixo obrigações acessórias e trabalhistas sped eSocial crédito acumulado de ICMS aviso de férias CCT etc PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO Qual a melhor opção de tributação para empresa SIMPLES Pode optar Qual anexo LUCRO PRESUMIDO Presunção de lucro LUCRO REAL Lucro efetivamente apurado Avaliação estratégica F forças O oportunidade F fraquezas A ameaças Dados sobre micro e pequenas empresas Segundo o SEBRAE 31 não conseguem sobreviver além do 1º ano 37 não chegam ao 2º ano 49 fecham suas portas no 3º ano 53 não conseguem ultrapassar 4 anos e somente 40 continuam ativas após um quinquênio FOLHA DE PAGAMENTO Regra geral a folha de pagamento pode varia de acordo com o tipo de negocio e a localização qualquer negocio com uma folha de pagamento que exceda 50 das receitas está propenso a ter problemas financeiros Por outro lado negocio que mantém a folha de pagamento abaixo de 30 devem ser bem sucedidas Qualquer ponto entre 30 e 38 geralmente está numa zona lucrativa PORQUE SE PERDE UM CLIENTE 1 por falecimento 5 por mudança de endereço 5 por amizades comerciais 10 por maiores vantagens em outras organizações 14 por reclamações não atendidas 65 por indiferença do pessoal que os atende