Orçamento do Ano X1 da Cotonetes FASA

SEJA FASA Disciplina de Orçamento Empresarial Prof Cleo Dutra 20221 ORÇAMENTO DO ANO X1 DA COTONETES FASA Cotonetes ou bastonetes são objetos de higiene pessoal utilizados principalmente para limpar os ouvidos da acumulação de cera e outras aplicações estéticas Se estéril é utilizado na área de saúde para recolhimento de secreções e amostras também conhecido como zaragatoa ou suabe Constitui se basicamente de uma haste flexível plástica com algodões nas duas extremidades Cotonete é o nome comercial de um produto da empresa Johnson Johnson uma haste flexível de plástico com algodões em suas pontas O termo cotonete se tornou um ícone e por isso hoje é raro utilizarse do termo haste flexível A haste flexível foi inventada em 1920 por um polonês naturalizado americano chamado Leo Gersternzang Ele observou que sua esposa usava um palito de madeira com um chumaço de algodão na ponta para limpar a orelha de sua filha durante o banho Ele ficou preocupado com a hipótese de que a madeira poderia lascar e machucar o ouvido da criança O algodão também poderia soltarse e ficar preso dentro da orelha Então ele decidiu desenvolver uma haste flexível que proporcionasse mais segurança ao bebê sem oferecer riscos ou danos A empresa COTONETES FASA produz e comercializa 2 linhas de produtos A linha EGON é destinada a higiene pessoal e se diferencia no mercado pela pegada ESG desde a composição do produto A linha CARE é destinada a coleta de amostras para exames clínicos sendo comercializada junto a hospitais clínicas e laboratórios INSTRUÇÕES E INFORMAÇÕES PARA A ELABORAÇÃO DO ORÇAMENTO Estamos em setembro de X0 e a Empresa acaba de concluir seu planejamento estratégico para os próximos 5 anos Em sessão específica foram discutidos planos específicos para o próximo ano e concomitantemente a este exercício diversas simulações financeiras foram feitas para validação dos objetivos O próximo passo é elaborar o plano tático e operacional incluindo a preparação de um orçamento detalhado que permita não apenas projetar os resultados financeiros mas também monitorar o progresso e apoiar a comunicação de metas e objetivos para cada área funcional 1 As vendas previstas para o ano X1 estão estimadas em volume 10 superior ao ano X0 para todas as linhas de produto As vendas da linha EGON estão 60 concentradas no 2º e 3º trimestre 30 em cada trimestre e o restante distribuído igualmente nos trimestres restantes Para a linha CARE não há efeito sazonal e as vendas são um tanto quanto uniformes ao longo do ano 2 O preço projetado para o 1º trimestre é 5 superior ao preço médio praticado em X0 A partir do 3o trimestre de X1 está previsto um novo aumento de 10 3 Os impostos sobre vendas são estimados em 15 4 Cada embalagem de EGON produzido pela empresa tem 75 cotonetes enquanto cada embalagem de CARE é embalada em lote de 1000 unidades 5 Composição dos produtos e custo unitário no 1º T de X1 Com relação aos materiais utilizados a empresa compra as hastes plásticas que utiliza para fabricação do EGON por R 3000 para cada lote de mil unidades enquanto que a haste para fabricação do CARE custa R 4000 por lote O algodão é comprado a R 170kg Cada cotonete EGON utiliza 5 gramas de algodão enquanto 6 gramas são aplicadas na fabricação do CARE A SEJA FASA Disciplina de Orçamento Empresarial Prof Cleo Dutra 20221 embalagem é estimada ao custo unitário de R 020 para o EGON e R 130 para o CARE TODOS OS CUSTOS SÃO LÍQUIDOS DE IMPOSTOS 6 Processo de fabricação A COTONETES FASA conta com duas etapas de produção montagem e embalagem Para a primeira a empresa necessita de 1 segundo de horahomem por cotonete para qualquer linha e para a embalagem são necessários 1 minuto de trabalho para cada caixa do EGON e 2 minutos para cada caixa do CARE 7 A empresa estima que terá no final de X0 estoque equivalente à metade do que deseja vender no 1º trimestre É sabido ainda que no primeiro trimestre de X2 a empresa espera vender uma quantidade 10 superior à vendida no mesmo período do ano anterior 8 A política da empresa para X1 é manter em estoque 10 das vendas estimadas para o trimestre seguinte O custo do estoque de produtos prontos e de matériasprimas ao final de X0 é estimado seguindo a composição do produto e custos praticados no primeiro trimestre 9 A empresa adota uma política de estoques de matériasprimas que estabelece um estoque mínimo de 20 do consumo projetado para o próximo trimestre Para fins de planejamento é assumido que o consumo no primeiro trimestre de X2 será igual ao consumo do último trimestre de X1 10 As compras de matériaprima são acordadas com os fornecedores em lotes mínimos de 1000 unidades de hastes e embalagens e 1000 kg de algodão 11 O estoque de matériasprimas ao final de X0 é como segue Material Qtde HASTES EGON x 1000 Unid 28200 HASTES CARE x 1000 Unid 32600 ALGODÃO Toneladas 210 EMBALAGENS EGON x 1000 Unid 380 EMBALAGENS CARE x 1000 Unid 25 12 Para fins de planejamento financeiro não estão sendo assumidas quebras ou perdas no processo produtivo para fins de planejamento 13 A empresa projeta terminar o ano X0 com 15 pessoas contratadas nas atividades primárias de produção O fator de produtividade estimado para X1 é 83 e uma taxa de absenteísmo de 5 é considerada normal pela administração da organização 14 Para fins de planejamento da produção são estimados 22 dias úteis por mês O acordo com o sindicato local estabelece 8 horas diárias 15 Em função do acordo com o sindicato local a empresa pode fazer dois sábados por mês de 6 horas cada adicionais ao turno normal de produção Necessidades adicionais de produção devem ser supridas por empresa especializada ao custo estimado de R140hora SEJA FASA Disciplina de Orçamento Empresarial Prof Cleo Dutra 20221 16 O custohora de mão de obra direta para fins de planejamento é R40hora no início de X1 O custo mensal médio com encargos e benefícios de cada funcionário alocado a atividades primárias é de R600000 com projeção de aumento em 10 a partir do segundo semestre O custo estimado com hora extra é 50 superior ao custo da hora normal A direção gostaria de evitar flutuação da mãodeobra em função de padrões de qualidade e segurança bem como para evitar custos com desligamento contratação e treinamento 17 Está previsto um aumento de todos os insumos de 10 a partir do 2º semestre 18 Sobre as compras de matériasprimas nacionais incide um crédito tributário médio de 15 passível de crédito em função do regime tributário adotado pela empresa 18 O frete médio de compra nacional é estimado em 2 sobre o preço com impostos O frete também é passível de crédito tributário 20 Os custos dos estoques finais de matériasprimas foram estimados conforme custo praticado no primeiro trimestre instrução 5 e respectivos aumentos instrução 18 21 A empresa estima que 65 do custo do produto pronto seja referente ao custo com material direto mantendo a mesma relação histórica 22 A partir das diretrizes da Administração todos os departamentos prepararam orçamentos por centro de custo e de acordo com a natureza dos gastos A alocação dos custos conforme orientação da controladoria é pelo total de horashomem de cada produto O relatório consolidado é como segue 23 A empresa mantém uma equipe de Vendedores Técnicos que administram a relação com clientes em todo o território nacional Além de um salário fixo este time recebe 1 da receita líquida CONTAS 1T X1 2T X1 3T X1 4T X1 TOTAL TOTAL 223500 239000 253400 245900 961800 CUSTOS VARIÁVEIS 99500 110000 110000 101500 421000 Material Indireto 10000 12000 12000 11000 45000 Mãodeobra Indireta MOI 24000 26000 26000 25000 101000 Energia Elétrica 32500 36000 36000 32500 137000 Manutenção 22000 24000 24000 22000 92000 Outros Serviços 11000 12000 12000 11000 46000 CUSTOS FIXOS 124000 129000 143400 144400 540800 Salários 24000 24000 26400 26400 100800 Depreciação 25000 30000 31000 32000 118000 Seguros 25000 25000 26000 26000 102000 Manutenção 20000 20000 30000 30000 100000 Outros Serviços 30000 30000 30000 30000 120000 Orçamento dos Custos Indiretos de Fabricação CIF SEJA FASA Disciplina de Orçamento Empresarial Prof Cleo Dutra 20221 24 O transporte de mercadorias até o destino é arcado pela Empresa e tem custo médio estimado em 1 da receita líquida 25 A despesas com publicidade e propaganda são estimadas em 2 da receita líquida 26 As despesas fixas de vendas e administrativas foram orçadas pelos gestores conforme diretrizes estabelecidas no planejamento estratégico 27 Os estoques de produtos em elaboração são imateriais para fins de planejamento 28 A alíquota efetiva de imposto de renda e contribuição social é de 34 29 A partir dos projetos analisados e aprovados pelo Comitê de Investimentos o orçamento de capital para os próximos anos foi compilado para fins orçamentários como segue 30 O saldo final do ativo fixo custo ao final de X0 está composto como segue CONTAS 1T X1 2T X1 3T X1 4T X1 TOTAL Despesas Fixas 232000 233000 267500 286750 1019250 Salários Vendas 50000 50000 55000 55000 210000 Salários ADM 75000 75000 82500 90750 323250 Serviços 20000 20000 22000 22000 84000 Depreciação 12000 13000 13000 14000 52000 Viagem 60000 60000 80000 90000 290000 Outros 15000 15000 15000 15000 60000 Orçamento de Despesas de Vendas e Administrativas 1T X1 2T X1 3T X1 4T X1 X1 X2 X3 X4 NOVOS PRODUTOS Máq e Equip Obra Civil e Instalações Outros AUMENTO DE CAPACIDADE Máq e Equip Obra Civil e Instalações Outros MANUTENÇÃO Máq e Equip 75000 105000 20000 75000 275000 300000 330000 363000 Obra Civil e Instalações Outros 20000 20000 20000 20000 80000 80000 88000 96800 EFICIÊNCIA OPERACIONAL Máq e Equip 30000 30000 5000 140000 205000 200000 220000 242000 Obra Civil e Instalações Outros TOTAL 125000 155000 45000 235000 560000 580000 638000 701800 Orçamento de Capital em reais SEJA FASA Disciplina de Orçamento Empresarial Prof Cleo Dutra 20221 31 Ao final de X0 não há itens totalmente depreciados e o saldo da depreciação acumulada é como segue 32 Para fins orçamentários não estão sendo consideradas baixas de ativo fixo por usualmente representarem valores imateriais já computados no orçamento de despesas 33 Não há previsão de alterações nas políticas de crédito da Companhia e o Prazo Médio de Recebimento é de 40 dias Historicamente não há registro de perdas relevantes por inadimplência 34 O prazo médio de pagamento para fornecedores geral é de 30 dias 35 Os impostos a pagar são pagos no mês subsequente ao fato gerador Para fins orçamentários não são considerados créditos incidentes sobre compras de materiais indiretos e serviços para projeção dos saldos a recuperar eou a pagar 36 O saldo de outros créditos é historicamente 1 da receita líquida mensal e inclui despesas pagas antecipadamente adiantamentos a funcionários entre outros 37 Exceto provisões de férias e 13º a folha de pagamento é paga até o dia 05 do mês subsequente bem como os encargos são recolhidos no mês seguinte O 13º é cerca de 8 da folha mensal 38 O saldo de outras contas a pagar é historicamente 10 do saldo a pagar para fornecedores 39 A empresa não mantém provisões para contingências fiscais cíveis e trabalhistas e não espera nenhuma perda desta natureza em X1 40 Para gestão do capital de giro a empresa mantém uma linha de crédito de R 3 milhões Sob o valor financiado incidem juros remuneratórios equivalente a CDI 3aa A tesouraria projeta um Depreciação aa Saldo Inicial Terrenos 600000 Edificações 4 1120000 Instalações 10 224000 Veículos 20 120000 Máquinas e Equipamentos 10 715500 Móveis e Utensílios 10 420000 Computadores e Periféricos 20 360000 Obras em Andamento TOTAL 3559500 Deprec Acum X0 Terrenos Edificações 313600 Instalações 156800 Veículos 72000 Máquinas e Equipamentos 357750 Móveis e Utensílios 252000 Computadores e Periféricos 216000 Obras em Andamento TOTAL 1368150 SEJA FASA Disciplina de Orçamento Empresarial Prof Cleo Dutra 20221 CDI médio de 12 aa em X1 O saldo projetado para o final de X0 conforme controles auxiliares disponibilizados pela tesouraria monta R 690 mil 41 A Tesouraria informa que não há projeção de saldo em aplicações financeiras ao final de X0 42 O Comitê de Riscos da Companhia aprovou para X1 um saldo máximo em conta corrente de R100 mil com saldoalvo de R 85 mil sendo o excedente destinado a aplicações financeiras de liquidez imediata