Contabilidade Tributária - Folha de Pagamento Prática: Exercício de Registro Contábil e Legislação

1 UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARANÁ SETOR DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS DEPARTAMENTO DE CONTABILIDADE CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA AULA 33 FOLHA DE PAGAMENTO PRÁTICA PARTE 03 INÍCIO DO EXERCÍCIO PRÁTICO FOLHA DE PAGAMENTO CONFORME A LEGISLAÇÃO APLICADA REGISTROS CONTÁBEIS ELABORAÇÃO DA DRE E BALANÇO PATRIMONIAL 2 1Informação A empresa Curitiba Comercio de Móveis e Utilidades Para Sua Casa Ltda já concluiu seus registrou contábeis até o dia 310320X4 2 Acontece que está faltando fazer os registros da Folha de Pagamento da Previdência Social Imposto de Renda Retido na Fonte etc também referente ao mês de 0320X4 como registros contábeis 3 Você foi contratado para fazer a conferência dos itens 01 e 02 fazer os registros contábeis deste mês todavia deverá ser feito uma verificação destas rubricas desde o último BP 311220X3 fazer os devidos ajustes pois a empresa tem todo o cuidado com suas obrigações sociais em geral EXERCÍCIO Nº 01 PROPOSTO PARA FAZER 3 ATIVO 3112X3 CIRCULANTE 15567430 DISPONÍVEL 11571430 CaixaBancosMovimento 11571430 ESTOQUES Mercadorias 3996000 ATIVO NÃO CIRCULANTE 4595000 IMOBILIZADO 5040000 TOTAL DO ATIVO 25202430 PASSIVO 3112X3 CIRCULANTE obrigações 214030 TRABALHISTAPREVIDENCIÁRIA 0 Salários a Pagar 0 Prólabore a Pagar 0 INSS a Recolher 0 FGTS a Pagar 0 IRRF a Recolher 0 OBRIGAÇÃO TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA PROPORC 214030 FÉRIAS PROPORCIONAL Pagar 150630 INSS SFÉRIAS PROP Pagar 40850 FGTS SFÉRIAS PROP Pagar 22550 13º SAL PROPORCIONAL Pagar 0 INSS S13º SAL Prop Pagar 0 FGTS S13º SAL Prop Pagar 0 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 24988400 Capital Social 15000000 Lucros Acumulados 9988400 TOTAL DO PASSIVO 25202430 4INFORMAÇÃO A empresa Curitiba Ltda apresentou o Balancete de Verificação finalizado em 310320X4 abaixo sem os registro da Folha de Pagamento com respectivos encargos sociais o valor de 214030 que refere se aos encargos da Folha de Pagamento saldo do BP de 311220X3 4 FUNCIONÁRIOS DATA DE ADMISSÃO SALÁRIO BRUTO GÊNIO AUXILIAR 0410X3 181800¹ DURÃO ASSISTENTE 1201X4 320000² BELA GERENTE 0109X3 450000 TOTAL BRUTO 951800 ¹Tem um filho menor de 14 anos salário família R 6204 ² Tem dois dependentes acima de 14 anos 5 A empresa tem os seguintes funcionários registrados 5 61 A Empresa já alimenta os valores referente ao Vale Transporte mediante cadastro feito na URBS no cartão que o funcionário utiliza para essa finalidade Portanto no dia 010320X4 já estava liberado seu uso 62 A empresa tb adquiriu VTS para uso próprio valor de R 48800 para realizar serviços externos órgãos públicos agências bancárias etc 6 INFORMAÇÃO A empresa optou pelo período trimestral Lucro Real porém não registrou no 1º trimestre os encargos proporcionais da folha deste trimestre No BP do final do ano consta valores dos encargos da folha precisam ser analisados se for o caso ajustálos agora em março2024 6 Cada funcionário Trabalha 21 dias neste mês Usam 4 ticktes por dia Total dos tickets 21 x 4 84 Tickets o valor de cada passagem corresponde a R 600 logo 3 x 84 252 tickets x 600 151200 Para uso próprio a empresa adquiriu VT R 48800 TOTAL GASTO R 200000 7 FUNCIONÁRIOS ADMINISTRAÇÃO VALOR DO VLR TOTAL QUANTIDADE VALETRANSP NO MÊS GÊNIO 84 600 50400 DURÃO 84 600 50400 BELA 84 600 50400 TOTAL 252 151200 7 Registro contábil Lançamento Contábil Debitar Creditar 1 Pela aquisição do vale transporte Despesa de VT 200000 Banco CMovimento 200000 8 A compra do VT ocorreu no início de março o registro contábil será realizado contra a despesa ao invés de fazer o registro em adiantamento de VT 8 9 A empresa efetuou a compra de ValeRefeição no início do mês de março valor total de 157500 distribuídos à 3 funcionários para 21 dias de trabalho no mês Cada valerefeição é de 2500 Veja o demonstrativo a seguir VALEREFEIÇÃO A Convenção Coletiva de Trabalho desse ramo de negócio determina que o empregado contribua com 20 do Valor do Vale Refeição Ticket recebido em cada mês 9 Registro contábil FUNCIONÁRIOS ADMINISTRA ÇÃO VALOR DO VLR TOTAL QUANTIDADE VALEREFEIÇÃO NO MÊS GÊNIO 21 2500 52500 DURÃO 21 2500 52500 BELA 21 2500 52500 TOTAL 63 2500 157500 Lançamento Contábil Debitar Creditar 1 Pela aquisição do ValeRefeição Despesa de ValeRefeição 157500 Banco CMovimento 157500 10 10 COM BASE NAS INFORMAÇÕES OBTIDAS CALCULAR AGORA SOMENTE A PREVIDÊNCIA SOCIAL DA FOLHA DE PAGAMENTO MARÇO DE 20X4 DE CADA FUNCIONÁRIO ELABORAR A PLANILHA PARA FACILITAR A APURAÇÃO DOS VALORES DAS CONTAS 11 Salário de contribuição R 1ª Faixa Até 141200 2ª Faixa De 141201 até 266668 3ª Faixa De 266669 até 400003 4ª Faixa De 400095 até 778602 Alíquota progressiva 75 9 12 14 Essa Tabela de Contribuição dos Segurados da Previdência Social empregado empregado doméstico e trabalhador avulso sobre a sua remuneração já foi disponibilizada para vocês 12 CÁLCULO DOS FUNCIONÁRIOS DE ACORDO COM A TABELA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL 20X4 FUNCIO NÁRIO 1ª FAIXA REDU ÇÃO FAIXA SALDO BASE CÁLCULO VLR INSS PARCIAL TOTAL INSS GÊNIO 141200 141200 0075 10590 GÊNIO 181800 141200 40600 009 3654 14244 DURÃO 141200 141200 0075 10590 DURÃO 266668 141200 125468 009 11292 DURÃO 320000 266668 53332 120 6399 28281 BELA 141200 141200 0075 10590 BELA 266668 141200 125468 009 11292 BELA 400003 266668 133335 012 16000 BELA 450000 400003 49997 014 7000 44882 TOTAL 87407